🎫 Sd Z2 Wartość Rynkowa Nabytej Rzeczy

Nabywając rzeczy, a także różnego rodzaju prawa majątkowe w drodze spadku lub darowizny, osoby, będące nabywcami, zobowiązane są do uiszczenia podatku od spadku i darowizn. Określenie wartości nabytych rzeczy i praw potrzebne jest zarówno do określenia wysokości podatku jak też ustalenia czy podatek należy rozliczyć. Dziedzicząc w drodze spadku nieruchomość niewykluczone, że podatnik będzie musiał opłacić podatek od spadku na rzecz fiskusa. Na dodatek, jeśli sprzeda on taką nieruchomość w okresie 5 lat od jej nabycia, będzie musiał zapłacić jeszcze podatek dochodowy, a PIT spadkobiercy będzie musiał ujmować dochód uzyskany z takiej sprzedaży. Zestawienie roczne pit spadkobiercy będzie powiększone o wartość nieruchomości. Pytanie tylko, kto taką wartość ustala w postępowaniu spadkowym? Czy zeznania podatkowe PITy spadkobierców każdorazowo będą musiały uwzględnić spadek? Czy można uniknąć takiej sytuacji? Sprawa spadkowa Niezależnie od tego, czy podatnik w związku z nabywanym spadkiem musi zapłacić podatek do spadków, czy też nie, powinien w swojej deklaracji dla celów spadków – SD-3 lub SC-Z2, podać prawidłową wartość majątku, jaki został nabyty przez niego w drodze spadku. Przypomnijmy, że zeznanie SD-3 jest zeznaniem podatkowym o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych, z kolei druk SD-Z2 jest zgłoszeniem o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych. Wartość spadku wyszczególniona w takich rozliczeniach podatkowych musi być poprawna i zgodna z rzeczywistością. Bowiem to na jej podstawie organ skarbowy dokonuje obliczenia podatku od spadków i darowizn. Niezależnie od tego, co jest przedmiotem spadku, każdorazowo jego wartość ma obowiązek oszacować spadkobierca, czyli podatnik. Musi on przy tym pamiętać, że podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów, czyli tzw. czysta wartość spadku. Wartość ta ustalana jest według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania po stronie podatnika obowiązku podatkowego. Nabywca spadku musi w sposób rzetelny i zgodny z rzeczywistością ustalić wartość nabytych rzeczy lub praw majątkowych. Jeśli wartość ta nie odpowiada wartości rynkowej nieruchomości, wówczas organ podatkowy może wezwać nabywcę do podwyższenia lub obniżenia tej wartości. Wartość rynkową rzeczy lub praw majątkowych określa się, zgodnie z istniejącym stanem prawnym, na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia powstania obowiązku podatkowego. Przy nieruchomości odziedziczonej w spadku należy jej wartość określić posiłkując się wartością innych, podobnych nieruchomości, z tej samej lokalizacji w danym mieście. Jeżeli spadkobierca nie dokonał określenia wartości nabytych rzeczy lub praw majątkowych, bądź ich wartość określona przez niego nie odpowiada, według oceny naczelnika urzędu skarbowego, wartości rynkowej, organ ten wezwie nabywcę do jej określenia, podwyższenia lub obniżenia, w terminie nie krótszym niż 14 dni od dnia doręczenia wezwania. Jednocześnie, organ podatkowy w wezwaniu podaje wartość przedmiotu spadku według własnej, wstępnie dokonanej oceny. Jeśli spadkobierca pomimo wezwania, nie wywiąże się z obowiązku określenia wartości nieruchomości spadkowej lub poda wartość nieodpowiadającą wartości rynkowej, naczelnik urzędu skarbowego dokona jej określenia z uwzględnieniem opinii biegłego lub przedłożonej przez nabywcę wyceny rzeczoznawcy. Jeżeli organ podatkowy powoła biegłego, a wartość określona z uwzględnieniem jego opinii różni się o więcej niż 33 % od wartości podanej przez nabywcę, koszty opinii biegłego ponosi nabywca. Jak określić wartość spadku? Skoro moment powstania obowiązku podatkowego będzie właściwym momentem dla określenia wartości rzeczy lub praw majątkowych przekazanych spadkobiercom w spadku, może to wywoływać pewne kłopoty. Mianowicie może wystąpić rozbieżność pomiędzy wartością majątku z dnia wystąpienia obowiązku podatkowego, czyli z chwilą przyjęcia spadku, a chwilą jego nabycia, czyli chwilą śmierci spadkobiercy. Może zdarzyć się, że przed dokonaniem wyliczenia wartości przedmiotu spadku, nastąpi ubytek takiej rzeczy spowodowany siłą wyższą. W takim przypadku należy przyjąć do ustalenia wartości spadku stan rzeczy w dniu dokonania wymiaru podatku, a odszkodowanie za powstały nabytek, należne z tytułu ubezpieczenia, tym samym wliczy się do podstawy wymiaru. Jeśli po dacie powstania obowiązku podatkowego nastąpił przyrost lub zmniejszenie wartości majątku, np. poprzez rozbudowanie nieruchomości, nie wpłynie to na ustaloną wartość przedmiotu spadku. Podatek od spadku i podatek PIT Na podstawie ustalonej przez nabywcę spadku wartości nieruchomości przekazanej w drodze dziedziczenia, organ podatkowy wyznacza, jaki podatek podatnik zapłaci. Mowa tu o podatku od spadków i darowizn. Oczywiście, są pewne zwolnienia podatkowe, jakie w takiej sytuacji znajdują swoje zastosowanie. Ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn mogą skorzystać w przypadku nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych, przez członków tzw. zerowej grupy podatkowej. Do grupy tej zalicza się spadkobierców należących do najbliższej rodziny spadkodawcy. Będą to: Małżonek, Zstępni, tj. dzieci, wnuki, prawnuki, Wstępni, tj. rodzice, dziadkowie, pradziadkowie, Pasierb, Rodzeństwo, Ojczym, Macocha. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn będzie zgłoszenie faktu nabycia nieruchomości w ramach spadku właściwemu naczelnikowi Urzędu Skarbowego. Oświadczenie o nabyciu spadku musi zostać złożone w okresie do 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, albo w ciągu 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu o nabyciu spadku, lub od daty zarejestrowania u notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia. Zawiadomienie o nabyciu spadku, które pozwala na zwolnienie od podatku od spadków i darowizn najbliższą rodzinę spadkodawcy, składa się na druku SD-Z2. Jeśli po nabyciu spadku w formie nieruchomości, w ciągu 5 lat od tego momentu nabycia, właściciel nieruchomości sprzeda ją, będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od uzyskanej kwoty. Jego zestawienie roczne pit będzie musiało ją uwzględnić.

Nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji na wypadek śmierci – termin na SD – Z2. Ogólny termin na złożenie SD – Z2 wynosi 6 miesięcy od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku lub od sporządzenia aktu potwierdzenia dziedziczenia. Jak złożyć SD – Z2 pisałam w jednym z wcześniejszych wpisów.

SD-Z2 - omówione zagadnienia: Formularz SD-Z2 - jak wypełnić druk, aby nie zrobić w nim błędu? Druk SD-Z2 - kiedy obowiązuje? Zgłoszenie otrzymania darowizny pieniężnej - konieczne udokumentowanie Jak wypełnić druk SDZ2 - dane identyfikacyjne stron umowy o darowiznę Informacje o przedmiocie darowizny Szczegółowe dane o nabytej darowiźnie Formularz SD-Z2 - szczególny rodzaj darowizny pieniężnej Formalności końcowe Formularz SD-Z2 jak wypełnić druk, aby nie zrobić w nim błędu? Polskie prawo przewiduje szereg zwolnień podatkowych dla osób należących do I (oraz 0) grupy podatkowej. To członkowie najbliższej rodziny (wstępni i zstępni), rodzeństwo oraz pasierb, pasierbica, macocha i ojczym. Bezwzględnym warunkiem uzyskania takiego zwolnienia w przypadku otrzymania darowizny jest zgłoszenie tego faktu do urzędu skarbowego. Zgłoszenia dokonuje się osobiście w formie papierowej lub elektronicznej, przy czym drugi sposób wymaga posiadania profilu zaufanego lub wykorzystania narzędzi dostępnych na stronie Ministerstwa Finansów. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy darowizna ma formę aktu notarialnego (np. darowizna nieruchomości) – wtedy zgłoszenia dokonuje notariusz. Druk SD-Z2 – kiedy obowiązuje? Formularzem, który należy złożyć w US, jest druk SD-Z2, czyli zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych. Wypełnienie druku będzie wymagało przygotowania danych osobowych obdarowanego i darczyńcy, a także informacji o nabytej rzeczy (ruchomości, nieruchomości). Składają go osoby znajdujące się w I grupie podatkowej, ponieważ na formularzu zaznacza się między innymi stopień pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Zgłoszenie otrzymania darowizny do US jest konieczne, jeśli łączna kwota sum uzyskanych w ten sposób w ciągu 5 lat przekroczy 9 637 zł. Zgłoszenie otrzymania darowizny pieniężnej – konieczne udokumentowanie Najczęściej zgłoszenia dotyczą darowizn w formie pieniężnej, uzyskanych w ramach prezentów ślubnych. Taka darowizna jednak musi być udokumentowana np. przelewem bankowym, przelewem do SKOK lub przekazem pocztowym, aby podlegała uldze podatkowej. Termin na złożenie druku to 6 miesięcy od chwili otrzymania pieniędzy, a szczegółowe informacje o tym, jak wypełnić druk SD-Z2 – darowizna pieniężna znajdują się w części I formularza SD-Z2. Jak wypełnić druk SD-Z2 – dane identyfikacyjne stron umowy o darowiznę Wypełnianie formularza zaczyna się od podania swojego identyfikatora podatkowego, czyli numeru PESEL i określenia daty powstania obowiązku podatkowego (najczęściej otrzymania darowizny). Należy pamiętać, że jeśli przekroczy się termin pół roku od powstania tego obowiązku, zwolnienie z zapłaty podatku nie będzie obowiązywało. Następnie w części A uzupełnieniu podlegają cel złożenia druku (złożenie zgłoszenia lub korekta zgłoszenia) oraz wybranie odpowiedniego urzędu skarbowego. Wypełniając zgłoszenie otrzymania darowizny online można bezpośrednio wybrać urząd z dostępnej w formularzu listy. Część B i C wymagają uzupełniania danych osobowych obdarowanego i darczyńcy. W przypadku tego drugiego trzeba będzie podać też jego PESEL. W części H natomiast określa się stopień pokrewieństwa (kim dla darczyńcy jest obdarowana osoba). Informacje o przedmiocie darowizny W części D należy zaznaczyć tytuł otrzymania praw do nabytej rzeczy (darowizna), natomiast część E pozostawia się pustą, chyba że doszło do nieodpłatnego zniesienia współwłasności (np. przekazania w formie darowizny swojej części nieruchomości, co dzieje się najczęściej w przypadku darowizn pospadkowych). Następnie w formularzu uzupełnia się informacje o dokumencie (część F), na którego podstawie otrzymało się darowiznę (umowa lub inny dokument, którym może być wyciąg bankowy). Dostarczanie urzędowi skarbowemu kopii nie jest konieczne, chyba że zostanie się wezwanym do wyjaśnień w razie jakichś wątpliwości. Szczegółowe dane o nabytej darowiźnie Zgłoszenie otrzymania darowizny do urzędu skarbowego najwięcej problemów sprawia w części G, gdzie trzeba podać bardzo dokładne informacje o nabywanych rzeczach. Na jednym formularzu można dokonać zgłoszenia kilku różnych typów darowizn od jednej osoby, np. darowiznę pieniężną połączoną z darowizną ruchomości (pojazdu). W tym drugim przypadku trzeba dodatkowo określić jej średnią wartość rynkową liczoną na dzień otrzymania darowizny. Zabronione jest celowe zaniżanie tej wartości. Na końcu wpisuje się też udział we własności, gdzie 1/1 to własność całkowita. Rubryk dotyczących darowizn mieszkań czy praw własnościowych najczęściej się nie wypełnia – umowa darowizny w ich przypadku jest sporządzona notarialnie i to notariusz dokonuje wtedy zgłoszenia. Formularz SD-Z2 – szczególny rodzaj darowizny pieniężnej Otrzymane pieniądze są specyficznym typem darowizny, ponieważ rządzą się pewnymi dodatkowymi zasadami. Jak wyżej wspomniano, aby podlegały uldze podatkowej i zwolnieniu z zapłaty podatku od spadku i darowizn, muszą być przekazane formalnie, a więc przelewem bankowym lub przekazem. Na dokumencie potwierdzającym przelew muszą więc widnieć dane darczyńcy i obdarowanego. Nie jest możliwe np. otrzymanie gotówki do ręki, wpłacenie jej na konto i przedstawienie tego dowodu wpłaty jako dowodu darowizny. Taka forma darowizny, mimo że od najbliższej rodziny, nie będzie podlegała zwolnieniu podatkowemu. W części I formularza należy dokładnie wskazać sposób przekazania pieniędzy. Jak wypełnić druk SD-Z2 – formalności końcowe Gotowe zgłoszenie otrzymania darowizny na formularzu SD-Z2 należy obowiązkowo podpisać oraz uzupełnić datą zgłoszenia wniosku. Dotyczy to formy papierowej; w przypadku zgłoszenia online podpisem jest profil zaufany lub wysłanie dokumentu za pośrednictwem portalu podatkowego na stronie Ministerstwa Finansów i zatwierdzenie wniosku danymi weryfikacyjnymi. Najważniejsze pytania 🔸Jak zgłosić otrzymanie darowizny? Darowiznę zgłasza się osobiście w Urzędzie Skarbowym lub w formie online na stronie Ministerstwa Finansów ( wypełniając odpowiedni formularz. 🔸 Co do jest formularz SD-Z2? To druk służący do zgłaszania darowizny otrzymanej od najbliższych członków rodziny (wstępni, zstępni, pasierbowie, macocha, ojczym, rodzeństwo), który pozwala na uniknięcie obowiązku płacenia podatku od darowizny. 🔸Kto składa druk SD-Z2? Druk składa osoba obdarowana. Wyjątkiem jest darowizna nieruchomości zawarta w akcie notarialnym, którego zgłoszenia dokonuje notariusz. 🔸Jak zapłacić podatek od nieruchomości przez internet? Zwykłym przelewem bankowym na rachunek właściwego urzędu gminy. Może te tematy też Cię zaciekawią Prowadzenie biznesu na YouTube: YouTube Studio Platforma YouTube w coraz mniejszym stopniu kojarzy się z amatorskimi materiałami o niskiej jakości, zmierzając w stronę profesjonalizacji i przyciągania osób traktujących ją jako sposób na zarabianie pieniędzy. Kolejnym narzędziem, które ma ułatwić dodawanie i zarządzanie materiałami wideo, marketingiem i relacjami z widzami, jest udoskonalone właśnie YouTube Studio. Jak z niego korzystać? Jaką funkcjonalność oferuje? Jak sprawnie dodać film przy jego pomocy? Czytaj dalej ustaw.SD- Z2 (4) 3/4 Wielkosc udzialu nabytego w rzeczy lub w prawie majatkowym Wartosc rynkowa nabytej rzeczy lub nabytego prawa majatkowego (udzialu) w dniu Lp. Odpowiedzi w temacie (0) NOWY TEMAT. Otrzymując darowiznę, należy odprowadzić z tego tytułu do urzędu skarbowego podatek od otrzymanego wzbogacenia. Jednak podatnik, który otrzymał darowiznę od najbliższych osób, może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Pobierz formularz SD-Z2 wraz z podatkowe i zwolnienie z podatku od spadków i darowiznUstawa o podatku od spadków i darowizn wymienia następujące grupy podatkowe:I grupa - małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teściowie,II grupa - zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,III grupa - pozostałe nie podlega spadek lub darowizna o wartości nieprzekraczającej:1) zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,2) zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,3) zł - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej, Zwolnieniu od podatku podlega również nabyty spadek/darowizna od najbliższej rodziny, czyli od: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę niezależnie od wartości spadku/darowizny. Aby skorzystać ze zwolnienia od podatku, obdarowany musi złożyć w urzędzie druk SD-Z2. Do pobrania: Kiedy należy złożyć formularz SD-Z2?W celu skorzystania ze zwolnienia od zapłaty podatku, należy zgłosić fakt otrzymania darowizny do właściwego urzędu skarbowego na formularzu SD-Z2, w ciągu 6 miesięcy od nabycia spadku/ w sytuacji, gdy otrzymana darowizna przekroczy wartość zwolnioną od podatku, konieczne jest złożenie wniosku SD-3 w ciągu miesiąca od dnia nabycia spadku/ podatnika i informacje o darowiźnie na formularzu SD-Z2Podatnik rozpoczyna uzupełnianie formularza SD-Z2 od wpisania swojego numeru NIP lub PESEL w polu nr w polach o numerze 4 i 5 uzupełnia datę nabycia darowizny oraz datę powstania obowiązku podatkowego. W przypadku darowizn data nabycia i data powstania obowiązku podatkowego zazwyczaj jest taka sama. Natomiast jeśli chodzi o spadek, data nabycia darowizny to dzień śmierci spadkobiercy, zaś data powstania obowiązku podatkowego to dzień przyjęcia A - Miejsce i cel składania zgłoszeniaW części A w punkcie nr 6 uzupełnia się dane właściwego urzędu skarbowego. Zazwyczaj jest nim urząd właściwy dla miejsca zamieszkania podatnika, który otrzymał darowiznę. Wyjątek stanowi sytuacja, w której przedmiotem darowizny jest nieruchomość. Wówczas właściwym urzędem skarbowym będzie ten, na obszarze którego znajduje się dana w polu nr 7 części A formularza SD-Z2 zaznacza się kwadrat 1, czyli “złożenie zgłoszenia”. Jeśli jednak podatnik dokonuje korekty zgłoszenia - zaznacza kwadrat nr 2 “korekta zgłoszenia”.Część B - Dane identyfikujące i adres zamieszkania podatnikaW tej części formularza należy wpisać dokładne dane osobowe oraz adres zamieszkania podatnika, czyli osoby C - Dane identyfikujące i adres zamieszkania darczyńcyTa część formularza SD-Z2 wymaga podania danych osobowych i adresu zamieszkania osoby, od której pochodzi darowizna, czyli danych D - Tytuł nabycia rzeczy lub praw majątkowychObowiązkowe jest wskazanie tytułu, z jakiego podatnik otrzymał przedmiot lub prawa majątkowe. W przypadku otrzymania darowizny podatnik zaznacza kwadrat nr 6, czyli “darowizna”.Część E - Nieodpłatne zniesienie współwłasności i tytuły określone w art. 1A ustawyTę część uzupełniają osoby, które w poz. 40 (część D) zaznaczyły kwadrat nr 9 nieodpłatne zniesienie współwłasności i tytuły określone w art. 1a F - Rodzaj dokumentu potwierdzającego nabycie własności rzeczy lub praw majątkowychDokument potwierdzający otrzymanie darowizny wnioskodawca wykazuje w tej części formularza SD-Z2. Jeśli przedmiotem darowizny są środki pieniężne i nie została spisana umowa potwierdzająca tę czynność, w części F należy zaznaczyć kwadrat nr 50. Wówczas potwierdzeniem darowizny może być wyciąg bankowy lub inny dowód przekazania majątku, który to jednak darowizna została udokumentowana pisemną umową, należy zaznaczyć w części F formularza, w punkcie nr 48 - “umowa”.Dokumentu potwierdzającego otrzymanie darowizny nie załącza się do składanego w urzędzie skarbowym formularza SD-Z2. Natomiast gdyby podatnik został wezwany, musi go okazać organom skarbowym. W związku z tym dowód ten należy przechowywać w G - Dane dotyczące nabytych rzeczy lub praw majątkowychW części G wykazuje się rzeczy i prawa majątkowe, które wnioskodawca otrzymał, a także miejsce ich użytkowania. Jeśli przedmiotem darowizny są środki pieniężne, uzupełnia się pole nr 7 - “środki pieniężne”. Natomiast, gdy darowiznę stanowi ruchomość, należy określić jej wartość rynkową i uwzględnić w ostatniej kolumnie formularza rynkową szacuje się na dzień otrzymania darowizny, porównując otrzymany przedmiot z innymi dostępnymi na rynku o podobnych kolumnie “Wielkość udziału nabytego z rzeczy lub w prawie majątkowym” podatnik zamieszcza informację, czy posiada pełne prawo do darowizny (zaznacza opcję 100%) czy tylko częściowe. Jeśli przedmiot darowizny został przekazany dwóm osobom, wówczas wpisuje się 50%, w kolumnie obok. W takim przypadku każda z osób obdarowanych musi złożyć oddzielną które nabyły przedsiębiorstwo w spadku są zwolnione z podatku - jednakże muszą dokonać zgłoszenia otrzymania darowizny w postaci własności przedsiębiorstwa na formularzu SD-ZP. Dokładne wskazówki, w artykule: Jak wygląda zgłoszenie o nabyciu własności przedsiębiorstwa? Część H - Dane dotyczące określenia stosunku pokrewieństwaWypełniając część H formularza SD-Z2, podatnik musi zachować dużą ostrożność. Należy tutaj określić stosunek pokrewieństwa, a więc kim jest obdarowany dla darczyńcy. W tym celu zaznacza się właściwą I - Sposób przekazania darowizny pieniężnejCzęść I formularza SD-Z2 wypełniana jest tylko wtedy, gdy przedmiotem darowizny są środki pieniężne. Istotne jest tutaj zaznaczenie, w jaki sposób pieniądze zostały przekazane obdarowanemu. Należy mieć na względzie, że przekazanie pieniędzy w darowiźnie nie powinno mieć formy gotówkowej. Bowiem w takiej sytuacji bez względu na to, kto przekazał darowiznę i w jakiej kwocie konieczne będzie odprowadzenie podatku do urzędu skarbowego. Ważne jest, by móc udokumentować wysokość darowizny, np. poprzez formularz J - Uwagi składającego zgłoszenieTa część może pozostać pusta. Jeśli jednak podatnik ma jakieś uwagi, na przykład chce podać adres do korespondencji, który nie jest tożsamy z adresem wskazanym w punkcie B formularza SD-Z2, dane te zamieszcza właśnie K - Podpis nabywcyCzęść K jest ostatnią wypełnianą przez podatnika częścią formularza SD-Z2. Należy tutaj wpisać datę wypełnienia deklaracji, imię i nazwisko wnioskodawcy oraz formularz SD-Z2 należy złożyć we właściwym urzędzie skarbowym. Można go dostarczyć osobiście, wysłać pocztą lub przekazać pocztą elektroniczną. Zgodnie z wyrokiem Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 maja 2019 r., sygn. II FSK 1393/17, „Sprzedaż przedsiębiorstwa podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych w odniesieniu do poszczególnych składników. Opodatkowana jest jednak tylko sprzedaż rzeczy i praw majątkowych. Podstawą opodatkowania jest ich wartość rynkowa” . W sytuacji gdy uzyskamy majątek w drodze dziedziczenia, dla celów opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn ważne jest ustalenie ceny nabytego majątku. W niektórych przypadkach organy podatkowe mogą weryfikować wartość nabytego majątku. Kiedy może to mieć miejsce i jak wygląda procedura z tym związana? Podstawę opodatkowania w razie nabycia majątku w drodze dziedziczenia stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (tzw czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego (art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn. Dz. U. z 2009 r., nr 93, poz. 768, z późn. zm., dalej: Wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych przyjmuje się w wysokości określonej przez nabywcę (spadkobiercę), jeżeli odpowiada ona wartości rynkowej tych rzeczy i praw, a wartość praw do wkładów oszczędnościowych - w wysokości tych wkładów (art. 8 się zdarzyć, że organ podatkowy rozpocznie postępowanie podatkowe w celu ustalenia wartości nabytego w drodze dziedziczenia majątku. Jeżeli bowiem spadkobierca nie określił wartości nabytych rzeczy lub praw majątkowych albo wartość określona przez niego nie odpowiada, według oceny naczelnika urzędu skarbowego, wartości rynkowej, organ podatkowy wzywa spadkobiercę do jej określenia, podwyższenia lub obniżenia, w terminie nie krótszym niż 14 dni od dnia doręczenia wezwania, podając jednocześnie wartość według własnej, wstępnej oceny. Jeżeli spadkobierca, pomimo wezwania, nie określił wartości lub podał wartość nieodpowiadającą wartości rynkowej, naczelnik urzędu skarbowego dokonuje jej określenia z uwzględnieniem opinii biegłego lub przedłożonej przez nabywcę wyceny rzeczoznawcy. Jeżeli organ podatkowy powoła biegłego, a wartość określona z uwzględnieniem jego opinii różni się o więcej niż 33% od wartości podanej przez nabywcę, koszty opinii biegłego ponosi spadkobierca (art. 8 ust. 4 Wskazaną wyżej procedurę stosuje się także w sytuacji gdy kilku nabywców (spadkobierców) podało różne wartości tej samej rzeczy lub prawa majątkowego. W orzecznictwie sądowym, np. w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Łodzi z dnia 17 czerwca 2008 r., sygn. akt I SA/Łd 318/08 podkreśla się, że przez „wartość ustaloną", o której mowa we wskazanym wyżej art. 8 ust. 4 należy rozumieć nie kwotę wyliczoną w opinii biegłego, ale przyjętą przez organ podatkowy do wymiaru podatku. Oznacza to, że organ podatkowy nie jest związany opinią biegłego, która stanowi jeden z dowodów zgromadzonych w sprawie. Organ podatkowy nie ma więc obowiązku akceptacji opinii biegłego – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w/w wyroku. Jednocześnie WSA w Łodzi podkreślił, że ustalając podstawę opodatkowania należy przyjmować wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych według ich stanu z dnia nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. W/w kryteria powinny być stosowane łącznie, ponieważ w treści art. 7 ust. 1 użyto spójnika „i".VAT 2011 - wszystkie zmiany w jednym miejscuPolecamy: Zwrot VAT za materiały budowlane - poradnik Nie można zatem ustalać podstawy opodatkowania tylko na podstawie stanu rzeczy i praw majątkowych lub na podstawie cen rynkowych odnoszących się do takich rzeczy i praw majątkowych. Dane podane przez spadkobiercę w zeznaniu dotyczącym nabycia spadku odnośnie wartości spadku podlegają sprawdzeniu przez organ podatkowy. Jeśli organ podatkowy uzna, że cena podana przez spadkobiercę nie odpowiada wartości rynkowej organ podatkowy wszczyna procedurę mającą na celu ustalenie wartości rynkowej rzeczy nabytych w drodze dziedziczenia. Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Pani zdaniem, jedną z czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych jest umowa sprzedaży rzeczy i praw majątkowych (zob. art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych). Podstawą opodatkowania przy umowach sprzedaży jest wartość rynkowa rzeczy lub prawa majątkowego (zob. POLTAX1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika wym. w cz. B 2. Nr dokumentu 3. StatusSD- Z24. Data nabycia 1) Podstawa prawna:2) ),3) .(spadkobiercy, obdarowanego, innego nabywcy)8. Nazwisko 10. PESEL 13. Data urodzenia 14. Obywatelstwo15. Kraj 16. Województwo 17. Powiat18. Gmina 19. Ulica 20. Nr domu 21. Nr lokalu 23. Kod pocztowy 24. Poczta 4)25. NIP 26. Nazwisko 28. Pesel 31. Data urodzenia 32. Kraj 33. Województwo 34. Powiat35. Gmina 36. Ulica 37. Nr domu 38. Nr lokalu 40. Kod pocztowy 41. Poczta1. dziedziczenie 2. zapis 3. dalszy zapis 4. polecenie testamentowe 5. darowizna 7. zachowek 13. nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu inwestycyjnego43. testament 44. 45. umowa46. ugoda 47. inny dokumentMin. (2)1 /4Page 2 and 3: POLTAXF. DANE DOTYCZĄCE NABYTYCH R wartość księgowa to wartość netto aktywów przedsiębiorstwa ujęta w bilansie i jest mniej więcej równa całkowitej kwocie, jaką otrzymaliby wszyscy akcjonariusze, gdyby zlikwidowali Przedsiębiorstwo., wartość rynkowa jest wartością spółki na podstawie całkowitej wartości jej pozostałych udziałów na rynku, która jest jej Przed wprowadzeniem środka trwałego do ewidencji musi on spełniać kilka podstawowych kryteriów. Ważne jest, żeby był kompletny i zdatny do użytku jak również, żeby móc w sposób wiarygodny i obiektywny podać jego wartość początkową. Okoliczności, w których określenie wartości początkowej środka trwałego może być problematyczne mogą dotyczyć sytuacji: Wprowadzenia środka trwałego z majątku prywatnego, Otrzymania na drodze spadku lub darowizny, Wytworzenia środka trwałego we własnym zakresie. Co to jest wartość rynkowa środka trwałego? W ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych czytamy, że wartość rynkową określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia ( Jest to szacunkowa kwota, jaką na dzień wyceny można uzyskać od nabywcy w przypadku sprzedaży rzeczy lub praw majątkowych. W jaki sposób ustalić wartość rynkową środka trwałego? Jeżeli nie można ustalić wartości początkowej środka trwałego na podstawie ceny nabycia lub kosztu wytworzenia wyceny dokonuje podatnik. Ogólnie w jaki sposób to zrobić przeczytamy w ustawie o PIT. Należy uwzględnić ceny rynkowe środków trwałych tego samego rodzaju z grudnia roku poprzedzającego rok wprowadzenia do ewidencji ( W dobie dostępu do różnego rodzaju platform handlowych zdobycie informacji o szacunkowej wartości środka trwałego nie jest być może zbyt problematyczne. Niestety rozpiętości cenowe są bardzo duże. Często sięgają od kilku do kilkudziesięciu procent co nie ułatwia zadania. Dlatego w takich sytuacjach najlepiej właściwie opisać naszą wycenę. Można posłużyć się zestawieniami cen rzeczy używanych tego samego rodzaju z okresu wyceny. W ten sposób uwiarygodnimy przyjętą przez nas szacunkową kwotę. Polecamy nasz film na ten temat: Wycena wytworzonego środka trwałego Często przy wytworzeniu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej we własnym zakresie przedsiębiorca może mieć problem z ustaleniem kosztu. Ustawa o PIT zawiera regulację pozwalającą na powołanie biegłego rzeczoznawcy, który powinien dokonać takiego szacunku z uwzględnieniem cen rynkowych ( Wycena środka trwałego otrzymanego w spadku, darowiźnie, inny nieodpłatny sposób W przypadku nieodpłatnego nabycia przyjmuje się wartość rynkową z dnia nabycia, chyba że z umowy o nieodpłatnym przekazaniu określono wartość w niższej wysokości ( pkt 3). Przykład 1 Pani Ania otrzymała nieodpłatnie komputer, którego wartość według cen rynkowych na dzień przekazania wynosiła zł. W umowie darowizny widnieje kwota zł. W ewidencji środek trwały powinien być ujęty w kwocie zł. W przypadku, gdy środek trwały otrzymany ogólnie określając nieodpłatnie, który na dzień otrzymania nie spełnia kryteriów, tzn. nie jest kompletny i zdatny do użytkowania nabywca może ponieść nakłady finansowe na jego dostosowanie. W takim przypadku suma udokumentowanych wydatków będzie zwiększała wartość początkową środka trwałego. Wycena środka trwałego stanowiącego współwłasność Wartość początkową środka trwałego ustala się proporcjonalnie do posiadanego udziału we własności składnika majątkowego. Jeżeli chodzi o wspólność majątkową małżeńską zasada ta nie ma zastosowania, chyba że środek trwały wykorzystywany jest w działalności gospodarczej prowadzonej odrębnie przez każdego z małżonków (art. 22g Przykład 2 Pan Łukasz i pani Ania są małżeństwem. Dokonali zakupu komputera o wartości początkowej zł. Przedmiotowy komputer chcą wykorzystywać w prowadzonych przez siebie odrębnie działalnościach gospodarczych i tak też chcą go ująć w ewidencji środków trwałych. W takiej sytuacji wartość ewidencja komputera zarówno u żony jak i u męża będzie wynosiła zł i od tej wartości będzie można naliczać odpisy amortyzacyjne. Przykład 3 Pan Jan wraz z małżonką zakupił samochód osobowy za kwotę zł, który chce ująć w ewidencji środków trwałych w prowadzonej działalności gospodarczej. Pomiędzy małżonkami istnieje wspólność majątkowa małżeńska. W takiej sytuacji Pan Jan ujmie samochód w ewidencji w kwocie zł i będzie dokonywał odpisów amortyzacyjnych od tej kwoty. Sprawdź co się zmieniło w amortyzacji środków trwałych nabytych nieodpłatnie. Może te tematy też Cię zaciekawią Najważniejsze role w startupie Jednoznacznie zdefiniowane role w biznesie to podstawa jego sprawnego funkcjonowania. Niekiedy jednak przypisane im nazewnictwo może wprowadzić w konsternację osoby spoza organizacji. W niniejszym artykule rozwiewamy wątpliwości w tym zakresie, wyjaśniając, co oznacza skrót CEO, CFO, CSO, CMO, CCO, kim jest CTO oraz COO, co należy do ich obowiązków i dlaczego role te są tak ważne dla każdego startupu. Zachęcamy do lektury. Czytaj dalej

Jest jeszcze jeden aspekt, w części G. SD-Z2 wpisuje się w kolumnie „Wartość rynkowa nabywanych rzeczy…” wartość rynkową nabytej rzeczy czy prawa, jeśli dany ciężar obciąża określoną rzecz tak, że zmniejsza jej wartość rynkową, zasadne byłoby uwzględnienie tego w tej wartości.

Złóż zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych (formularz podatkowy SD-3) Dostajesz darowiznę albo dziedziczysz spadek? Jeśli dostajesz za darmo jakieś rzeczy albo prawa majątkowe (majątek) – złóż formularz podatkowy SD-3 i zapłać podatek od spadków i darowizn. Informacje: Jeśli dostaniesz darowiznę albo spadek po śmierci kogoś z najbliższej rodziny – złóż formularz podatkowy SD-Z2. Dowiedz się więcej o formularzu SD-Z2. Jeśli przez dziedziczenie lub zapis windykacyjny dostaniesz przedsiębiorstwo osoby fizycznej lub udział w nim, a nie jesteś najbliższą rodziną zmarłego przedsiębiorcy, złóż formularz podatkowy SD-ZP. Jeśli tego nie zrobisz – zapłacisz podatek. Rozwiń tekst Kto musi złożyć Każdy, kto dostał majątek: po czyjejś śmierci przez: dziedziczenie, zapis zwykły, dalszy albo windykacyjny, polecenie testamentowe, zachowek, dyspozycję bankową wkładem na wypadek śmierci, dyspozycję uczestnika otwartego funduszu inwestycyjnego albo specjalistycznego otwartego funduszu inwestycyjnego, w innych sytuacjach przez: darowiznę albo polecenie darczyńcy, zasiedzenie, nieodpłatne zniesienie współwłasności, nieodpłatną rentę, czyli regularnie dostaje od kogoś pieniądze albo rzeczy, nieodpłatne użytkowanie, nieodpłatną służebność. Powyższe przypadki dotyczą tylko rzeczy i praw majątkowych, które są w Polsce. Jeśli znajdują się za granicą – formularz składasz tylko jeśli masz polskie obywatelstwo albo mieszkasz na stałe w Polsce. Rozwiń tekst Kto NIE musi złożyć Każdy, kto: zawarł u notariusza umowę darowizny albo nieodpłatnego zniesienia współwłasności, w ciągu 5 lat dostał od jednej osoby – w spadku lub w inny sposób – majątek, którego wartość w sumie nie przekracza kwoty wolnej od podatku. Ta kwota zależy od grupy podatkowej. Sprawdź, jakie są grupy, w sekcji Ile zapłacisz, dostał spadek lub darowiznę od najbliższej rodziny i ma całkowite zwolnienie z podatku. W takiej sytuacji składa formularz SD-Z2. Sprawdź, kto może złożyć formularz SD-Z2, dostał majątek, który jest zwolniony z podatku. Szczegóły znajdziesz w sekcji Zwolnienia i ulgi. dostaje przez dziedziczenie środki zgromadzone przez spadkodawcę na emeryturę w ramach pracowniczego programu emerytalnego, funduszy OFE, IKE i IKZE. Rozwiń tekst Co musisz przygotować formularz SD-3 (linki do formularzy znajdziesz w sekcji Co musisz zrobić) – wypełnij go online lub pobierz i wydrukuj albo weź w urzędzie skarbowym. Formularze podatkowe są dostępne na Portalu Podatkowym ( w usłudze: e-Deklaracje (do wypełnienia i wysłania on-line) lub Formularze do druku. dokumenty, które potwierdzą: w jaki sposób dostajesz majątek. Na przykład: orzeczenie sądu, testament, umowa, ugoda, zaświadczenie z banku albo z Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych, że osoba albo instytucja, która przekazuje ci swój majątek, ma do niego prawo albo miała – jeśli to osoba zmarła. Na przykład: zaświadczenie spółdzielni mieszkaniowej, wypisy z rejestru gruntów albo z ksiąg wieczystych, że istnieją długi i ciężary, które obciążają otrzymany przez ciebie majątek. Na przykład wypis z księgi wieczystej, zaświadczenie spółdzielni mieszkaniowej, dokument, który potwierdza wykonanie polecenia lub wypłatę zachowku, wydatki podczas przebiegu zasiedzenia, które dotyczą otrzymanego majątku – jeśli otrzymujesz go przez zasiedzenie. Na przykład faktury, które potwierdzają wydatki na ocieplenie budynku, wydatki na leczenie i opiekę w czasie ostatniej choroby osoby, która dała ci spadek (spadkodawcy). Liczą się też twoje wydatki związane z pogrzebem tej osoby (w tym koszt nagrobka) – jeśli otrzymujesz majątek po czyjejś śmierci. Mogą to być na przykład faktury. Nie możesz odliczyć kosztów, które ci zwrócono z zasiłku pogrzebowego. W formularzu napisz: jaki majątek otrzymujesz i ile jest wart. Jeśli: dostajesz prawa do wkładów oszczędnościowych – wpisz wysokość tych wkładów. dostajesz jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym – wpisz ich wartość. Określa je fundusz, dostajesz innego typu majątek – określ jego wartość na podstawie przeciętnych cen rynkowych. Urząd skarbowy może sprawdzić, czy ta kwota jest właściwa. Jeśli podasz kwotę, która różni się o co najmniej 33% od tej, którą ustali biegły wskazany przez urząd — ty pokryjesz koszty biegłego. Jeśli między otrzymaniem spadku a załatwieniem formalności w sądzie minęło kilka lat – pamiętaj, żeby przy ustalaniu wartości majątku wziąć pod uwagę jego: stan z dnia, kiedy go otrzymasz. Na przykład spadkodawca miał na swoim koncie 1 000 zł w dniu śmierci. Do dnia, kiedy powstał dla ciebie obowiązek podatkowy, narosły jeszcze odsetki. W formularzu wpisujesz 1 000 zł, ceny rynkowe z dnia uprawomocnienia postanowienia sądu. Na przykład od 2007 roku masz dom ze spadku. Formalności nie zostały wtedy przez ciebie załatwione. W domu nikt nie mieszkał. Orzeczenie sądu, które potwierdza, że masz dom ze spadku, uprawomocniło się 12 maja 2015 roku. Ustalasz więc wartość domu na ten dzień, ale według jego stanu z 2007 roku (wtedy był w lepszym stanie), dostajesz majątek w drodze nieodpłatnego zniesienia współwłasności – wpisz wartość rynkową tej części rzeczy lub prawa majątkowego, którą przejmujesz, na przykład jesteś z kuzynem współwłaścicielem (po 50% każdy z was) jachtu o wartości rynkowej 50 000 zł. Znosicie współwłasność i stajesz się jego jedynym właścicielem. Wpisz jako wartość nabytego majątku 25 000 zł, ile są warte wszystkie długi i ciężary. Ich wartość pomniejszy wartość majątku, od którego zapłacisz podatek. Na przykład: wartość zapisu, który musisz wykonać na rzecz siostry, kwota hipoteki, która obciąża nieruchomość, kwota niespłaconej pożyczki, którą zaciągnął spadkodawca, koszty leczenia i opieki w czasie ostatniej choroby spadkodawcy – jeśli zostały przez ciebie poniesione, koszty pogrzebu (w tym nagrobka) spadkodawcy – jeśli zostały przez ciebie poniesione i nie zostały pokryte z majątku spadkodawcy albo zwrócone ci z zasiłku pogrzebowego. Jeśli dostajesz darowiznę i przejmujesz razem z nią długi i ciężary albo zobowiązania darczyńcy – dodatkowo musisz złożyć formularz PCC-3 (na przykład dostajesz samochód i przejmujesz kredyt darczyńcy). Sprawdź, jak to zrobić. Jeśli dostajesz majątek kolejny raz od tej samej osoby – wpisz też wartość majątku, który przekazała ci w ciągu ostatnich 5 lat. Na przykład ojciec dał ci w darowiźnie samochód w 2015 roku. W 2018 roku dostajesz po nim spadek. W formularzu wpisujesz też samochód, jego wartość i kwotę zapłaconego podatku za jego otrzymanie. Rozwiń tekst Co musisz zrobić Zbierz wszystkie potrzebne dokumenty. Szczegóły znajdziesz w sekcji Co musisz przygotować. Znajdź formularz SD-3 do wypełnienia online albo pobierz formularz SD-3 i wydrukuj lub weź go w dowolnym urzędzie skarbowym. Formularze podatkowe są dostępne na Portalu Podatkowym ( w usłudze: e-Deklaracje (do wypełnienia i wysłania on-line) lub Formularze do druku. Formularze w usłudze e-Deklaracje można podpisać: danymi autoryzującymi lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym oraz wysłać przez internet. Wypełnij formularz. Wyślij formularz Podatkowy SD-3 online lub za pośrednictwem poczty albo złóż do urzędu skarbowego. Szczegóły, do którego urzędu znajdziesz w sekcji Gdzie składasz dokumenty. Masz 3 możliwości: wysyłasz online, zanosisz do urzędu skarbowego, wysyłasz pocztą. Czekaj na decyzję urzędu. Dostaniesz ją do miesiąca od złożenia formularza. Wyjątkowo do 2 miesięcy – jeśli twoja sprawa jest szczególnie skomplikowana. W decyzji będzie podana kwota podatku, którą musisz zapłacić. Zapłać podatek. Jeśli dostaniesz kilka rzeczy lub praw majątkowych w różny sposób lub od różnych osób – złóż oddzielny formularz dla każdego takiego przypadku. Na przykład osoba, która zmarła, zapisała ci w spadku mieszkanie i wskazała cię w swojej dyspozycji bankowej. Składasz wtedy 2 formularze SD-3: jeden o nabyciu mieszkania w drodze spadku i drugi o nabyciu pieniędzy w wyniku dyspozycji bankowej. Rozwiń tekst Kiedy składasz dokumenty Do miesiąca od momentu, gdy powstał obowiązek podatkowy. Ten moment zależy od sposobu, w jaki dostajesz majątek. Sprawdź poniżej. W jaki sposób dostajesz majątek Kiedy powstaje obowiązek podatkowy Dziedziczenie Od dnia, gdy: uprawomocniło się orzeczenie sądu, został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia, zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe. Zapis zwykły albo dalszy Od dnia, kiedy dostaniesz przedmiot zapisu. Zapis windykacyjny Od dnia, gdy: uprawomocniło się orzeczenie sądu lub postanowienie częściowe stwierdzające nabycie przedmiotu zapisu windykacyjnego, został zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia, zostało wydane europejskie poświadczenie spadkowe. Zachowek Od dnia, gdy zostało zaspokojone roszczenie lub jego część (na przykład od dnia wypłaty zachowku). Dyspozycja bankowa wkładem na wypadek śmierci Od dnia śmierci właściciela tego wkładu Dyspozycja uczestnika funduszu inwestycyjnego na wypadek śmierci Od dnia śmierci uczestnika funduszu Darowizna Od dnia, kiedy ją dostajesz. Dotyczy to darowizny, której NIE dostajesz w wyniku umowy notarialnej. Polecenie darczyńcy albo testamentowe Od dnia, gdy zostało wykonane takie polecenie. Zasiedzenie Od dnia, gdy uprawomocniło się postanowienie sądu. Nieodpłatne zniesienie współwłasności Od dnia, gdy zawarto taką umowę lub ugodę albo uprawomocniło się orzeczenie sądu. Nieodpłatna służebność, renta albo użytkowanie Od dnia, gdy takie prawo zostało ustanowione. Jeśli dostajesz majątek w częściach – złóż formularz SD-3 po otrzymaniu każdej części. Jeśli dostaniesz majątek i zgłosisz to dopiero w czasie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu celno-skarbowego – obowiązek podatkowy powstanie od dnia twojego zgłoszenia. Rozwiń tekst Gdzie składasz dokumenty Formularz możesz złożyć bezpośrednio w odpowiednim urzędzie skarbowym albo wysłać pocztą. Sprawdź, który urząd jest właściwy dla twojej sytuacji. Jeśli dostajesz majątek w spadku, na podstawie zapisu, polecenia testamentowego lub zachowku Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym odpowiednim dla: miejsca położenia nieruchomości – jeśli przynajmniej jedna z rzeczy to: nieruchomość, użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawo do mieszkania, spółdzielcze prawo do pomieszczenia użytkowego, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, prawo do wkładu mieszkaniowego w spółdzielni mieszkaniowej, nieodpłatne użytkowanie nieruchomości lub służebność, ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy – w pozostałych przypadkach. Jeśli nie ma takiego miejsca – w urzędzie odpowiednim dla ostatniego miejsca jego pobytu. Dotyczy to też sytuacji, gdy dostajesz co najmniej 2 nieruchomości. Jeśli dostajesz majątek razem z innymi osobami i każde z was dostaje równe części o tych samych wartościach – możesz złożyć 1 wspólny formularz (składasz SD-3, a pozostałe osoby załączniki SD-3/A). Na przykład dziedziczysz z bratem dom o wartości 400 000 zł. Każde z was dostaje ½ domu o wartości 200 000 zł. Możecie złożyć wspólny formularz. Jeśli dostajesz majątek poprzez darowiznę, polecenie darczyńcy, zasiedzenie, nieodpłatne zniesienie współwłasności lub ustanowienie użytkowania i służebności Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym odpowiednim dla: miejsca położenia nieruchomości – jeśli przynajmniej jedna z nabytych rzeczy to: nieruchomość, użytkowanie wieczyste, spółdzielcze własnościowe prawo do mieszkania, spółdzielcze prawo do pomieszczenia użytkowego, prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, nieodpłatne użytkowanie nieruchomości lub służebność, miejsca swojego zamieszkania w dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy – w pozostałych przypadkach. Jeśli składasz wspólny formularz za kilka osób, możesz to zrobić w urzędzie skarbowym odpowiednim dla jednej z osób. Jeśli dostajesz nieodpłatną rentę, czyli inna osoba regularnie przekazuje ci pieniądze albo rzeczy Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym, który był właściwy dla miejsca twojego zamieszkania w dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeśli nie ma takiego miejsca – w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca twojego pobytu w tym dniu. Jeśli dostajesz prawo do wkładu oszczędnościowego, który jest wypłacany na podstawie dyspozycji wkładem na wypadek śmierci, albo dostajesz jednostki uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca zamieszkania osoby, która przekazała ci swój majątek. Jeśli nie ma takiego miejsca – w urzędzie skarbowym odpowiednim dla ostatniego miejsca jej pobytu. Jeśli dostajesz majątek, który jest położony choć w części za granicą Wtedy złóż formularz w urzędzie skarbowym, który był właściwy dla miejsca twojego zamieszkania w dniu, w którym powstał obowiązek podatkowy. Jeśli nie ma takiego miejsca – w urzędzie skarbowym właściwym dla ostatniego miejsca twojego pobytu w tym dniu. Jeśli składasz wspólny formularz za kilka osób – możesz to zrobić w urzędzie skarbowym odpowiednim dla jednej z osób. Sprawdź adresy urzędów. Formularz możesz też złożyć w dowolnym centrum obsługi przy urzędzie skarbowym (nie każdy urząd ma takie centrum). Pracownik przekaże twój formularz do odpowiedniego urzędu skarbowego. Rozwiń tekst Ile zapłacisz Złożenie formularza jest bezpłatne. Podatek obliczy za ciebie urząd skarbowy. Uwzględni kwotę wolną od podatku i skalę podatkową. Zapłać podatek w ciągu 14 dni od dnia, w którym dostaniesz decyzję urzędu. W decyzji będzie kwota, którą masz zapłacić. Sprawdź, jakie są skale podatkowe i jak urząd wylicza podatek Urzędnik oblicza podatek od kwoty, która jest ponad kwotę wolną od podatku. Na przykład jeśli jesteś w III grupie podatkowej – zapłacisz podatek od kwoty powyżej 4 902 zł. I grupa podatkowa – najbliższa rodzina – jeśli nadwyżka (kwota wolna od podatku to 9 637 zł) wynosi: do 10 278 zł – podatek wynosi 3% tej nadwyżki, od 10 278 zł do 20 556 zł – podatek wynosi 308,30 zł + 5% od kwoty ponad 10 278 zł, powyżej 20 556 zł – podatek wynosi 822,20 zł + 7% od kwoty ponad 20 556 zł. II grupa podatkowa – dalsza rodzina – jeśli nadwyżka (kwota wolna od podatku to 7 276 zł) wynosi: do 10 278 zł – podatek wynosi 7% tej nadwyżki, od 10 278 zł do 20 556 zł – podatek wynosi 719,50 zł + 9% od kwoty ponad 10 278 zł, powyżej 20 556 zł – podatek wynosi 1644,50 zł + 12% od kwoty ponad 20 556 zł. III grupa podatkowa – jeśli nadwyżka (kwota wolna od podatku to 4 902 zł) wynosi: do 10 278 zł – podatek wynosi 12% tej nadwyżki, od 10 278 zł do 20 556 zł – podatek wynosi 1233,40 zł + 16% od kwoty ponad 10 278 zł, powyżej 20 556 zł – podatek wynosi 2877,90 zł + 20% od kwoty ponad 20 556 zł. Wyjątkowo – jeśli dostaniesz własność przez zasiedzenie – zapłacisz 7% od wartości takiej rzeczy. Jeśli nie zgłosisz majątku z darowizny albo polecenia darczyńcy i przyznasz się do tego dopiero w czasie kontroli urzędu skarbowego albo urzędu celno-skarbowego – zapłacisz 20% podatku, niezależnie od grupy podatkowej. Rozwiń tekst Zwolnienia i ulgi Możesz skorzystać z ulg i zwolnień z podatku, jeśli: masz polskie obywatelstwo albo mieszkasz na stałe w Polsce, mieszkasz na stałe w kraju Unii Europejskiej, Islandii, Liechtensteinie, Norwegii albo masz obywatelstwo jednego z tych państw. Zazwyczaj ulgi i zwolnienia są związane ze stopniem pokrewieństwa między tobą a osobą, która przekazuje ci swój majątek. Poniżej sprawdź, w której jesteś grupie. I grupa podatkowa – najbliższa rodzina mąż lub żona dzieci (również adoptowane) wnuki, prawnuki rodzice (również adopcyjni) dziadkowie, pradziadkowie brat lub siostra ojczym i macocha pasierbice, pasierbowie zięciowie, synowe teściowie II grupa podatkowa – dalsza rodzina dzieci, wnuki i prawnuki rodzeństwa rodzeństwo rodziców, na przykład siostra twojego ojca małżonkowie rodzeństwa, na przykład mąż twojej siostry małżonkowie rodzeństwa małżonka – na przykład masz żonę, która ma brata, chodzi wtedy o jego żonę rodzeństwo małżonka małżonkowie wnuków i prawnuków dzieci, wnuki, prawnuki, małżonkowie pasierbów i pasierbic III grupa podatkowa – reszta rodziny i osoby spoza niej Szczegółowy opis ulg i zwolnień. Rozwiń tekst Informacje dodatkowe Jeśli masz wątpliwości, jak załatwić sprawę: zadzwoń pod numer Krajowej Informacji Skarbowej: 801 055 055 – z telefonu stacjonarnego, 22 330 03 30 – z telefonu komórkowego, zadzwoń lub idź do urzędu skarbowego. Sprawdź numer telefonu i adres urzędu. Rozwiń tekst Podstawa prawna Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity — z 2019 r. poz. 1813) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 listopada 2015 r. w sprawie zeznania podatkowego składanego przez podatników podatku od spadków i darowizn ( poz. 2068) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie pobierania przez płatników podatku od spadków i darowizn ( poz. 2004) Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych (tekst jednolity – Dz. U. z 2019 r. poz. 2371) Ostatnia aktualizacja: 11:20 Instytucja odpowiedzialna za usługę: Ministerstwo Finansów {"register":{"columns":[]}}
W lewym górnym rogu formularza SD-Z2 należy uzupełnić swój NIP lub PESEL oraz wpisać datę nabycia darowizny oraz datę powstania obowiązku podatkowego. Datą powstania obowiązku podatkowego jest data przekroczenia limitu 9637 zł. Najczęściej będzie to ta sama data, co data otrzymania samochodu.
W sierpniu 2006 r. odziedziczyłam po ojcu mieszkanie, lokaty w bankach i trochę antyków (meble, porcelana, bibeloty). Dopiero w tym roku przeprowadziłam postępowanie spadkowe, a teraz muszę jeszcze rozliczyć podatek, bo nie obejmuje mnie całkowite zwolnienie. Czy mam wpisywać w zeznaniu samo mieszkanie i pieniądze, czy także pozostałe rzeczy? Nie wiem, jak ocenić ich wartość. Czy muszę zlecić wycenę jakiemuś rzeczoznawcy, czy mogę wpisać jakąś orientacyjną wartość mieszkania i antyków? – pyta czytelniczka. Spadkobiercy często mają problem z oceną, ile warte są odziedziczone rzeczy, jeśli nie są to pieniądze. Nie tylko zresztą dla celów rozliczeń podatkowych. Wartość spadku ma znaczenie przy jego dziale, a także przy obliczaniu wartości zachowku. Przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn ( ) nie wymagają jednak zatrudniania specjalistów. Antyki czasami wolne od podatku Zacznijmy jednak od tego, że nie wszystkie rzeczy wchodzące w skład spadku trzeba zgłosić do opodatkowania. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 9 przedmioty należące do wyposażenia mieszkania, meble, pościel, odzież, bielizna oraz narzędzia pracy przeznaczone do użytku w gospodarstwie domowym są zwolnione z podatku, gdy spadkobierca należy do I lub II grupy podatkowej (bliska i dalsza rodzina zmarłego; patrz ramka). Zwolnieniem objęte są także meble zabytkowe oraz inne zabytkowe ruchomości i kolekcje, ale tylko wtedy, gdy są wpisane do rejestru zabytków lub użyczone muzeum w celach naukowych lub wystawienniczych na minimum 2 lata. Tu nie ma znaczenia, czy i jakie pokrewieństwo łączyło spadkodawcę i spadkobiercę. Na marginesie dodajmy, że dzieła sztuki i rękopisy będące przedmiotem twórczości spadkodawcy także korzystają ze zwolnienia. To samo z materiałami bibliotecznymi, jeżeli spadkodawca zajmował się działalnością naukową, oświatową, artystyczną, literacką lub publicystyczną. Zabytkowa nieruchomość jest wolna od podatku spadkowego tylko wtedy, gdy nabywca należy do I lub II grupy podatkowej, a nieruchomość jest wpisana do rejestru zabytków i konserwowana zgodnie z obowiązującymi przepisami. Z jakiej daty wartość Podstawę opodatkowania stanowi - zgodnie z art. 7 - wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość), ustalona według stanu rzeczy i praw majątkowych w dniu nabycia i cen rynkowych z dnia powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy powstaje zaś z chwilą przyjęcia spadku. Mamy tu dwie różne daty: datę nabycia spadku i datę jego przyjęcia. Przyjęcie spadku to nie to samo co nabycie. Z przepisów kodeksu cywilnego wynika, że spadkobierca nabywa spadek z chwilą śmierci spadkodawcy, a dokładnie z dniem, w którym dowiedział się o tym, że jest spadkobiercą (art. 924 i 925 Ma jednak jeszcze sporo czasu na podjęcie decyzji, czy spadek przyjmuje (i w jaki sposób) czy też spadek odrzuca, bo np. scheda jest zadłużona. Oświadczenie o przyjęciu lub odrzuceniu spadku powinno być złożone przed sądem lub notariuszem w terminie sześciu miesięcy od dnia, w którym spadkobierca dowiedział się o nabyciu spadku. Brak w tym terminie jakiegokolwiek oświadczenia spadkobiercy jest równoznaczny z prostym przyjęciem przez niego spadku. To oznacza, że dopiero chwila złożenia oświadczenia o przyjęciu spadku lub chwila, w której upłynął termin do złożenia takiego oświadczenia jest chwilą powstania obowiązku podatkowego. Jest jednak jeszcze jedna możliwość, o której mowa w art. 6 ust. 4 jeżeli nabycie niezgłoszone do opodatkowania stwierdzono następnie pismem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą sporządzenia pisma; jeżeli pismem takim jest orzeczenie sądu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uprawomocnienia się orzeczenia. Właśnie z takim przypadkiem mamy do czynienia u czytelniczki, która spadek nabyła w sierpniu 2006 r. jednak zostało to stwierdzone orzeczeniem sądu dopiero po sześciu latach, w 2013 r. Zatem obowiązek podatkowy powstał lub powstanie u niej z chwilą uprawomocnienia się tego orzeczenia. W tej sytuacji podstawą opodatkowania będzie czysta wartość mieszkania oraz innych nabytych rzeczy ustalona według stanu z dnia nabycia spadku w sierpniu 2006 r., a według cen z dnia uprawomocnienia orzeczenia sądu. Majątek jaki był, a nie jaki jest Może się zdarzyć, że w czasie między nabyciem spadku a dokonaniem jego wymiaru, odziedziczony majątek zostanie uszczuplony. Sprzedaż, podarowanie komuś rzeczy z masy spadkowej, ulepszenie ich lub uszkodzenia nie powinny mieć wpływu na wymiar podatku. Należy go liczyć według stanu z dnia nabycia, czyli tak, jakby nic nie ubyło ani nie przybyło. Inaczej jest tylko w przypadku, gdy ubytek rzeczy spowodowany został siłą wyższą np. pożarem, powodzią, kradzieżą. Wtedy do ustalenia wartości przyjmuje się stan rzeczy w dniu dokonania wymiaru. Ewentualne odszkodowanie za ubytek należne z tytułu ubezpieczenia wlicza się do podstawy wymiaru podatku. Pozostaje wyjaśnić, jak ustalić czystą wartość spadku. Z przepisów wynika, że jest to wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów. Zalicza się do nich wartość niespłaconych pożyczek, obciążeń z tytułu służebności, polecenia lub zapisy spadkodawcy, ale także koszty leczenia i opieki w czasie ostatniej choroby spadkodawcy, jeżeli nie zostały pokryte za jego życia i z jego majątku, koszty pogrzebu spadkodawcy, łącznie z nagrobkiem, w takim zakresie, w jakim koszty te odpowiadają zwyczajom przyjętym w danym środowisku, jeżeli nie zostały pokryte z majątku spadkodawcy, z zasiłku pogrzebowego lub nie zostały zwrócone w innej formie. Do długów i ciężarów należą także koszty postępowania spadkowego, wynagrodzenie wykonawcy testamentu, obowiązki wykonania zapisów i poleceń zamieszczonych w testamencie, wypłaty z tytułu zachowku oraz inne obowiązki wynikające z przepisów kodeksu cywilnego dotyczących spadków. Sprawdź, ile co kosztuje Wypełniając zeznanie o nabyciu rzeczy i praw majątkowych spadkobierca powinien wpisać osobno wartość rynkową nabytych rzeczy i praw majątkowych, a osobno długi i ciężary. Wartość rynkową rzeczy i praw majątkowych określa sam spadkobierca, a wartość praw do wkładów oszczędnościowych (lokat) należy podać w wysokości tych wkładów. Jak ktoś bez specjalistycznej wiedzy ma określić wartość rynkową rzeczy lub praw majątkowych? Nie jest to łatwe, ale nie niemożliwe. Przepis nakazuje oprzeć się o przeciętne ceny stosowane w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia powstania obowiązku podatkowego. Trzeba zatem dowiedzieć się, ile kosztują na rynku rzeczy lub prawa podobne lub takie same. Można wertować ogłoszenia w prasie czy internecie, przejrzeć oferty na portalach aukcyjnych, skorzystać z internetowych wyceniarek. W przypadku antyków można poprosić o wstępną wycenę w antykwariacie. Ekspert wkroczy, gdy się nie zgodzisz z fiskusem Co się stanie, jeśli podatnik nie poda w zeznaniu wartości nabytych rzeczy lub praw majątkowych albo poda wartość niższą niż rynkowa? Urząd skarbowy prześle mu wezwanie do określenia wartości rynkowej lub podwyższenia podanej wartości. Wyznaczy na to termin nie krótszy niż 14 dni od dnia doręczenia wezwania. Jednocześnie organ podatkowy poda wartość jaka - według jego własnej, wstępnej oceny - będzie wartością rynkową. I wtedy podatnik ma dwa wyjścia: zgodzić się z fiskusem i zapłacić podatek od wartości podanej przez niego albo zignorować jego sugestię. Może też dostarczyć ekspertyzę rzeczoznawcy, która określać będzie wartość rynkową nieruchomości, przedmiotów czy praw. Naczelnik urzędu skarbowego znowu dokona określenia wartości rynkowej, tym razem z uwzględnieniem dostarczonej przez nabywcę wyceny rzeczoznawcy lub też opinii biegłego, którego sam powoła. W tym drugim przypadku koszty sporządzenia opinii mogą obciążyć niepokornego podatnika, ale tylko wtedy, gdy wartość określona przy jej udziale różnić się będzie o więcej niż 33 proc. od wartości podanej przez podatnika. Do której grupy podatkowej należy spadkobierca Zaliczenie do grupy podatkowej następuje według osobistego stosunku nabywcy spadku do osoby, po której zostały nabyte rzeczy i prawa majątkowe. 1) do grupy I zalicza się małżonka, zstępnych (dzieci, także przysposobione, wnuki, prawnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów; 2) do grupy II zalicza się zstępnych rodzeństwa (bratankowie, siostrzeńcy oraz ich dzieci, wnuki itd.), rodzeństwo rodziców (ciotki, wujowie, stryjowie), zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków (szwagrów), małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych. 3) do grupy III zalicza się innych nabywców, partnerów żyjących w nieformalnym związku. Osoby z I grupy podatkowej, które nabyły spadek po 31 grudnia 2006 r. nie muszą wcale płacić podatku, pod warunkiem, że nabycie spadku zgłoszą w urzędzie skarbowym. Grupę tę nazywa się potoczne "zerową grupa podatkową" Na podstawie art. 14 i 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn
Podatkowi nie podlega nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych o wartości nieprzekraczającej kwoty wolnej od podatku, która wynosi: 36 120 zł – dla osób należących do I grupy podatkowej. 27 090 zł – dla osób należących do II grupy podatkowej. 5733 zł – dla osób należących do III grupy podatkowej. Jeżeli wartość
W przypadku otrzymania darowizny osoby należące do I grupy podatkowej mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Warunkiem jest zgłoszenie faktu otrzymania darowizny przekraczającej określony ustawowo limit (9 637 zł) do US w terminie 6 miesięcy od otrzymania darowizny. Otrzymaną darowiznę należy zgłosić poprzez złożenie wniosku SD-Z2 - zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych do właściwego urzędu skarbowego. Ważne jest zatem właściwe wypełnienie druku i złożenie go w odpowiednim terminie. Przeczytaj artykuł i dowiedz się, jak prawidłowo wypełnić formularz SD Z2, czyli jak dokonać zgłoszenia otrzymania darowizny, aby nie płacić podatku!Umowa darowizny - co należy wiedzieć?Umowa darowizny powinna być zawarta w formie pisemnej, a w przypadkach szczególnych (darowizna nieruchomości) w formie aktu notarialnego. Jeśli umowa darowizny sporządzona jest w formie aktu notarialnego, to obdarowany nie ma już obowiązku zgłaszania tego faktu do US, a wszelkich formalności w tym wypadku dokonuje notariusz. Obowiązek zgłoszenia faktu otrzymania darowizny nie obowiązuje również w przypadku, gdy wartość otrzymanej darowizny (w ramach I grupy podatkowej) nie przekracza kwoty wolnej od podatku, czyli 9 637 zł. Należy jednak pamiętać, że do limitu tego zalicza się wszystkie otrzymane od tej samej osoby darowizny na przestrzeni ostatnich 5 darmowy wzór zgłoszenia otrzymania darowizny (druk SD Z2) w formacie PDF Do pobrania: Formularz SD Z2 - dane identyfikacyjne i podstawowe informacje o darowiźnieWypełniając formularz SD Z2 należy przede wszystkim w lewym górnym rogu uzupełnić swój NIP lub PESEL, a także datę nabycia darowizny oraz datę powstania obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy w przypadku darowizn powstaje w momencie otrzymania darowizny przekraczającej określony limit, jest to więc data otrzymania przedmiotu darowizny. Oznacza to, że jeśli podatnik np. w roku 2018 otrzymał od rodziców w darowiźnie kwotę 2000 zł, w roku 2019 kwotę 5000 zł, a w roku 2022 kwotę 4 000 zł, to fakt otrzymania darowizny zgłasza dopiero w 2022 roku, gdyż to w tym roku ustalony dla I grupy podatkowej limit darowizny został przekroczony. Tak więc podatnik zgłasza fakt otrzymania darowizny w dacie otrzymania powyższej kwoty i będzie ona tożsama z datą powstania obowiązku SD Z2 - miejsce i cel składania zgłoszeniaW polu A pkt. 6 wnioskodawca wpisuje dane urzędu skarbowego właściwego ze względu przedmiot darowizny. W przypadku darowizny nieruchomości, użytkowania wieczystego, prawa do lokalu itp. urzędem właściwym będzie US ze względu na miejsce położenia nieruchomości. W przypadku innych darowizn (praw majątkowych, rzeczy ruchomych) zgłoszenia należy dokonać w urzędzie właściwym ze względu na miejsce zamieszkania obdarowanego. Natomiast w pkt. 7 należy zaznaczyć kwadrat 1 “złożenie zgłoszenia”.Formularz SD Z2 - dane wnioskodawcy i darczyńcyW części B wnioskodawca (osoba obdarowana) uzupełnia dane osobowe zgodnie z oznaczeniem poszczególnych części C konieczne jest podanie danych osobowych oraz adresu SD Z2 - informacje o nabytej rzeczy lub prawach majątkowychOsoby, które nabyły przedsiębiorstwo w spadku są zwolnione z podatku - jednakże muszą dokonać zgłoszenia otrzymania darowizny w postaci własności przedsiębiorstwa na formularzu SD-ZP. Dokładne wskazówki, w artykule: Jak wygląda zgłoszenie o nabyciu własności przedsiębiorstwa? W przypadku zgłoszenia otrzymania darowizny innej niż przedsiębiorstwo, wnioskodawca w części D zaznacza kwadrat - “darowizna”.Część E uzupełniają osoby, które w poz. 40 (część D) zaznaczyły kwadrat nr 9 nieodpłatne zniesienie współwłasności i tytuły określone w art. 1a w odniesieniu do przekazanej darowizny została sporządzona umowa pisemna, należy zaznaczyć w części F kwadrat 48. Jeśli natomiast umowa nie została spisana, ale świadczenie zostało spełnione (np. darczyńca przekazał na rachunek obdarowanego umówioną kwotę pieniędzy), należy zaznaczyć kwadrat 50 - w tym wypadku innym dokumentem może być wyciąg z rachunku bankowego lub inny dowód przekazania majątku. Nie ma obowiązku załączania dokumentów potwierdzających przekazanie darowizny do zgłoszenia, aczkolwiek w razie wezwania przez organ skarbowy do ich okazania otrzymujący darowiznę musi je części G należy uzupełnić właściwą rubrykę ze względu na rodzaj i przedmiot darowizny. W przypadku darowizny pieniężnej należy uzupełnić pole 7 “środki pieniężne”. Gdy przedmiotem darowizny jest ruchomość, w ostatniej kolumnie należy wpisać jej wartość rynkową. Wyceny rynkowej przedmiotu darowizny należy dokonać na dzień powstania obowiązku podatkowego, czyli dzień jej otrzymania. Jeśli darowizna pieniężna w 100% została przekazana obdarowanemu to w polu "wielkość nabywanego udziału w rzeczy lub w prawie majątkowym" należy wpisać 1/1. Formularz SD Z2 - określenie stosunku pokrewieństwaW części H należy określić stosunek pokrewieństwa, czyli kim obdarowany jest dla darczyńcy i zaznaczyć odpowiedni kwadrat. Przy czym należy pamiętać, iż zstępni w tym wypadku to potomkowie darczyńcy, czyli jego dzieci, wnuki, prawnuki etc. Natomiast wstępni to przodkowie darczyńcy, czyli osoby, od których się wywodzi - rodzice, dziadkowie, SD Z2 - darowizna pieniężnaDarowizna pieniężna wymaga również wypełnienia pola I poprzez zaznaczenie formy, w jakiej środki zostały przekazane obdarowanemu, czyli w jaki sposób darczyńca przekazał obdarowanemu pieniądze. Należy pamiętać, że darowizna przekazana w gotówce nie podlega zwolnieniu z podatku bez względu na to, kto tej darowizny udzielił i w jakiej kwocie. By obdarowany mógł skorzystać ze zwolnienia, darowizna pieniężna musi być przekazana w formie pozwalającej na jej weryfikację, np. SD Z2 - data złożenia i podpisW ostatniej części K obdarowany uzupełnia datę złożenia zgłoszenia (pamiętając, że zgłoszenia obdarowany powinien dokonać w okresie 6 miesięcy od otrzymania darowizny), swoje imię i nazwisko, a następnie podpisuje wypełnione zgłoszenie obdarowany składa osobiście we właściwym urzędzie skarbowym.
Zawiadomienia należy dokonać na formularzu SD-Z2, który jest dostępny w bazie druków pod adresem: druki.gofin.pl. We wspomnianym zawiadomieniu podaje się m.in.: tytuł nabycia (w tym przypadku pozycja nr 8 w części D zawiadomienia), wartość otrzymanego przysporzenia, a także miejsce położenia rzeczy (wykonywania prawa).
Ustawodawca przewidział dwa rodzaje zeznań podatkowych jakie mogą składać podatnicy w związku z dziedziczeniem. Dokładniej, są to zeznania składane na druku SD-3 lub na druku SD-Z2. Wybór właściwego formularza zależy albo od stopnia pokrewieństwa podatnika ze spadkodawcą albo od innych okoliczności jak data nabycia SD-Z2Przedmiotowe zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych (druk SD-Z2) składa wąska grupa podatników, a dokładniej – małżonek, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), pasierbi, rodzeństwo spadkodawcy oraz jego ojczym i macocha spadkodawcy. Do grupy tej ustawodawca nie zaliczył natomiast teściów oraz zięcia czy synowej (patrz 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn).Zasady składania zeznania podatkowego na druku SD-Z2Złożenie przedmiotowego zeznania ma rację bytu tylko jeżeli podatnik złoży je w ustawowym terminie tj. nie później niż w ciągu 6 miesięcy od daty uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku lub 6 miesięcy od zarejestrowania przez notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia. Tylko bowiem złożenie zeznania w tym terminie skutkuje zwolnieniem nabycia rzeczy/prawa z podatku od spadków i darowizn. Termin ten jest terminem materialnoprawnym, a zatem w przypadku jego uchybienia nie podlega on przywróceniu (por. np. wyrok WSA w Łodzi z dnia 12 sierpnia 2020 r., I SA/Łd 264/20). Konsekwencją powyższego jest to, że podatnik w razie niezachowania terminu do złożenia zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych na druku SD-Z2 traci możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn, a w rezultacie, stosownie do brzmienia art. 4a ust 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn, nabycie przez niego rzeczy i praw podlega opodatkowaniu na zasadach określonych dla nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej. Podatnicy, którzy poinformowali Urząd Skarbowy o nabyciu rzeczy i praw w drodze dziedziczenia w powyższym terminie ale nie uczynili tego z użyciem ustawowego druku zgłoszenia nie tracą z tego powodu prawa do zwolnienia od podatku. Jak bowiem podkreślił Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 6 lipca 2016 r., wydanym w sprawie o VIII SA/Wa 869/15 „ani ustawa, ani nawet to rozporządzenie nie przewiduje żadnych skutków dotyczących wadliwości wypełnienia formularza, ani procedur zmierzających do usunięcia tych wad. Formularz nie pełni też roli deklaracji podatkowej, a stanowi jedynie jeden z dowodów na spełnienie warunków do zwolnienia od podatku. Dlatego też dokonane zgłoszenia darowizny w innej formie niż na dokonanym formularzu, nie może przesądzać o niespełnieniu warunków do uzyskania zwolnienia na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn”. Podatnik, który dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po upływie 6 miesięcy od daty zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia/uprawomocnienia się nabycia spadku również skorzysta ze zwolnienia o ile zgłosi nabycie naczelnikowi urzędu skarbowego nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o ich nabyciu oraz uprawdopodobni fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu. Do regulacji tej może sięgnąć zarówno podatnik, który z przyczyn od siebie niezależnych nie wie o nabyciu spadku albo – co w praktyce występuje znacznie częściej – nie wie jaki faktycznie majątek był przedmiotem dziedziczenia. Tym samym składając zeznanie SD-Z2 po terminie podatnik musi uprawdopodobnić powzięcie wiedzy o nabyciu spadku/poszczególnych praw lub rzeczy po upływie ustawowego terminu. Druki SD-Z2 dostępne są zarówno w urzędach skarbowych, jak również można je znaleźć na licznych stronach internetowych. Pamiętać należy, że art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, a zatem zasady składania zeznania podatkowego SD-Z2 co do zasady dotyczą nabycia rzeczy i praw w drodze dziedziczenia po osobie zmarłej po dniu 1 stycznia 2007 r. Zasady składania zeznania podatkowego na druku SD-3Warunki składania deklaracji SD-3 określone zostały w art. 17 a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z tym przepisem podatnicy podatku są obowiązani złożyć, w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, a więc w terminie miesiąca od daty nabycia spadku, właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych według ustalonego wzoru. Data nabycia spadku jest zatem początkiem biegu terminu do złożenia zeznania. Do zeznania podatkowego dołącza się dokumenty mające wpływ na określenie podstawy opodatkowania. Podatnikiem jest w omawianej sytuacji spadkobierca inny niż wymieniony w art. 4a ustawy bądź taki, który nie ma prawa zwolnienia z uwagi na niezłożenie deklaracji SD-Z2 w terminie. Obowiązek złożenia deklaracji aktualizuje się dopiero w przypadku gdy wartość rynkowa nabytej rzeczy/praw przekracza kwotę wolną tj. – 9637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej; – 7276 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej; – 4902 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy deklarację na druku SD-Z2 może złożyć ściśle określona grupa podatników i to wówczas gdy czyni to w ustawowym terminie. Co więcej, formularz SD-Z2 już na samym początku informuje podatników o tym kto może go złożyć. W pozostałych przypadkach podatnicy winny wybrać druk potrzebują Państwo pomocy prawnej w podobnej sprawie zapraszam do skorzystania z usług mojej Kancelarii. Szczegóły (koszt, zakres i termin realizacji usługi) można ustalić telefonicznie pod nr.: 694 433 846 w godzinach lub za pośrednictwem e-mail: @
Wypełnienie SD-Z2 po mężu. Wraz z mężem byłam współwłaścicielką mieszkania. Mąż zmarł. Posiadam akt poświadczenia dziedziczenia. Ja i córka mamy po 1/2 spadku. Jak teraz wypełnić SD-Z2 – czy mamy po 1/2 mieszkania, czy ja mam swoją 1/2 i połowę po mężu, a córka tylko połowę z części ojca?
Co do zasady ciężarem jest tu kredyty spadkodawcy, to ważne (szczególnie gdy dana osoba nie może skorzystać ze zwolnienia z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn), bowiem podstawę opodatkowania stanowi wartość nabytych rzeczy i praw majątkowych po potrąceniu długów i ciężarów (czysta wartość). Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych określa: zakres danych zawartych w zgłoszeniu o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych; wzór zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych. Zgodnie z § 2 ww rozporządzenia „zgłoszenie SD-Z2 zawierać musi następujące dane: 1) datę nabycia; 2) datę powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia dzień uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia albo wydania europejskiego poświadczenia spadkowego; 3) miejsce i cel składania zgłoszenia; 4) dane identyfikacyjne i aktualny adres zamieszkania podatnika obowiązanego do złożenia zgłoszenia; 5) dane identyfikujące i ostatni adres zamieszkania spadkodawcy, darczyńcy lub innej osoby, od której lub po której zostały nabyte rzeczy lub prawa majątkowe; 6) tytuł nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych; 7) rodzaj dokumentu potwierdzającego nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych; 8) dane dotyczące nabytych rzeczy lub praw majątkowych; 9) dane dotyczące stosunku osobistego nabywcy do osoby, od której lub po której zostały nabyte rzeczy lub prawa majątkowe; 10) sposób przekazania środków pieniężnych tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy; 11) podpis nabywcy (pełnomocnika)”. Zgłoszenie SD-Z2 (wersja 6) nie zawiera w części G (Dane dotyczące nabytych rzeczy lub praw majątkowych) specjalnego miejsca na opisanie ciężarów. W Formularzy SD-3 (który składa się gdy zwolnienie nie przysługuje) jest część „Długi, ciężary i nakłady obciążające nabyte rzeczy lub prawa majątkowe”. Działu takiego nie ma zgłoszenie SD-Z2, więc co do zasady ustawodawca nie wymaga opisania ciężarów. W mojej ocenie, co akceptują organy, ciężary te można opisać w części J zgłoszenia SD-Z2 (Uwagi składającego wniosek) gdzie wpisać należałoby określenie ciężarów, kwotę (wartość obciążenia), łączną wartość długów i ciężarów i wartość długów i ciężarów przypadającą na podatnika składającego zeznanie. Jest jeszcze jeden aspekt, w części G. SD-Z2 wpisuje się w kolumnie „Wartość rynkowa nabywanych rzeczy…” wartość rynkową nabytej rzeczy czy prawa, jeśli dany ciężar obciąża określoną rzecz tak, że zmniejsza jej wartość rynkową, zasadne byłoby uwzględnienie tego w tej wartości. Niemniej jednak wydaje się, że taka praktyka jest raczej nieakceptowana przez organy, które przywykły do odrębnego wykazywania ciężarów. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼
zgłoszeniu SD-Z2.-----Czy tak samo jak ja rozumiecie, że jest mi teraz potrzebny jakiś program do wypełniania druków SD-Z2 na podstawie danych z pliku .csv pobranego z banku? Ręczne wypełnianie 135 druków mi się nie uśmiecha (niektóre przelewy były po 5zł). P.G. P.S. Dla dociekliwych treść całej odpowiedzi: E. RODZAJ DOKUMENTU POTWIERDZAJĄCEGO NABYCIE WŁASNOŚCI RZECZY LUB PRAW MAJĄTKOWYCH(zaznacz yć w łaściw kwadrat lub w ciwe kwadraty) 41. testament 42. prawomocne orzeczenie sądu 43. umowa 44. ugoda 45. inny dokument 46. zarejestrowany akt poświadczenia dziedziczenia

Jeśli dostajesz za darmo jakieś rzeczy albo prawa majątkowe (majątek) – złóż formularz podatkowy SD-3 i zapłać podatek od spadków i darowizn. Jeśli dostaniesz darowiznę albo spadek po śmierci kogoś z najbliższej rodziny – złóż formularz podatkowy SD-Z2. Dowiedz się więcej o formularzu SD-Z2.

Do zapłaty podatku od darowizny obowiązane są osoby fizyczne, które nabyły majątek w drodze darowizny, w przypadku gdy jego wartość przekracza kwotę wolną od podatku. Jak wynika z Ustawy z dnia 28.07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jedn. Dz. U. z 2021 r. poz. 1043), podatkowi nie podlega nabycie majątku o wartości

wartość spadku wykazanego w sd-z2 wyniosła 30.000 czy jeżeli musiałbym złożyć zeznanie sd-3 i ująć w nim 1/4 mieszkania to będę mógł skorzystać z ulgi wynikającej z art. 9 oraz obniżonych wartości stawek z art. 15 czy wtedy wartość spadku z sd-z2 i sd-3 się sumuje i od całej wartości spadku z sd-3 będę musiał

W przypadku podatku od nabycia spadku zobowiązanie podatkowe powstaje w dniu doręczenia spadkobiercy decyzji naczelnika urzędu skarbowego. Jeżeli spadkobierca nie złoży deklaracji SD-3 do urzędu skarbowego, wskazując wartość nabytego spadku, to zobowiązanie przedawnia się po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w

Oznacza to, że jeżeli łączna wartość rzeczy i praw majątkowych (w tym udziału w nieruchomości) nabytych w spadku jest niższa niż 7.276 zł oraz jeżeli nigdy wcześniej nie otrzymał Pan niczego od spadkodawcy, nie musi Pan składać zeznania SD-3. Tomasz Krywan. doradca podatkowy online

6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego na formularzu SD-Z2 Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2. (patrz punkt 8: dodatkowe informacje). 3. Dostępność druków Formularze SD-3, SD-3/A oraz ZD-Z2 są dostępne w siedzibie Urzędu Skarbowego: 07-300 Ostrów Mazowiecka, ul. uJ0eMcg.